2026年10月23日
店に残った商品を、自分で使う。家族にあげる。これは所得税では「売上」になります。 ただしいくらで立てるのかが分かりにくい。仕入値でいいのか、売値なのか。 国税庁の通達に、はっきり書いてありました。
私は税理士ではありません。この記事は国税庁の通達とページを読んで書いたものです。 自分の商売にあてはまるかは、税務署か税理士に確かめてください（頼むか自分でやるかの線引き）。
所得税基本通達39－1に、こう書かれています。
その消費等をした資産がその消費等をした者の販売用の資産であるときは、当該消費等の時におけるその者の通常他に販売する価額により、 その他の資産であるときは、当該消費等の時における通常売買される価額による。
原則は「仕入値」ではなく「売値」です。 1,000円で仕入れて2,000円で売っている商品を自分で使ったら、原則は2,000円を売上に立てます。
これが家事消費と呼ばれるものです。言葉は堅いですが、 「店の商品を自分で食べた・使った・家族にあげた」というだけの話です。
続く39－2に、例外が書かれています。こちらが実務で使われている形です。
当該棚卸資産の取得価額以上の金額をもってその備え付ける帳簿に所定の記載を行い、これを事業所得の金額の計算上総収入金額に算入しているときは、 当該算入している金額が、39－1に定める価額に比し著しく低額（おおむね70%未満）でない限り、39－1にかかわらず、これを認める。
読み替えると、こうなります。
③を忘れないでください。通達は「帳簿に所定の記載を行い、これを総収入金額に算入しているとき」と書いています。 安いほうの金額が認められるのは、帳簿に書いてあることが前提です。書かずに安くする、は通りません。
仕入値1,000円・売値2,000円の商品を、自分で1つ使った場合です。
「仕入値でいい」という覚え方は、間違いです。 仕入値が売値の7割以上あるような薄利の商売なら結果的に同じになりますが、 粗利が大きい商売では足りません。7割のほうが先に効きます。
1つ使うたびに1行書くのか、と思うかもしれません。国税庁の「簡易な方法による記帳」に、こう書かれています。
棚卸資産の家事消費等については、年末において、消費等をしたものの種類別に、その合計金額を見積もり、当該合計金額のみを一括記載する。
白色申告の事業所得なら、年末に種類別の合計を見積もって1行でよいということです。 毎回書かなくても済みます。
ただし「見積もる」とあるとおり、何をどれだけ使ったかを覚えておく必要はあります。 レジを通さずに持っていくと、年末に分からなくなります。 売上・仕入帳の余白にでも、日付と品名を書いておくのがいいと思います。
個人事業をやめるときの記事で、 「廃業のときの在庫の扱いは確認できていない」と書きました。その一部が、これで埋まります。
ただし、廃業そのものに伴う在庫の処理について、私はまだ確認できていません。 捨てた場合、安く処分した場合、事業をやめたあとに売った場合。 このあたりは条件で変わるはずなので、税務署か税理士に確かめてください。 確認できたら、この記事に足します。
2026年10月23日に、上のページで確認した内容です。通達も取扱いも変わります。 金額の決め方は商売の形によっても変わるので、申告の前に税務署か税理士に確かめてください。 消費税の扱いは所得税と基準が違うので、この記事では触れていません。
商品ではなく、機械や車を自分のものにした場合は、別の扱いになります。 そして消費税のほうは、あとから調べました。 廃業すると、売れ残った機械も「家事のために使った」とみなされて課税されます（課税事業者の場合）。 そちらは機械や車を売ったときの税金に書きました。