白色申告の帳簿は、Excelで足ります
国税庁も、同じ様式をExcelで配っています

2026年10月29日

「白色申告の帳簿をExcelで付けてもいいのか」。調べると、会計ソフトの案内ばかり出てきます。 結論から書くと、Excelで足ります。 国税庁は帳簿の様式例をExcelファイルでも配っていて、実際に落として中を開いてみました。何が並んでいたかを書きます。

私は税理士ではありません。この記事は国税庁のページと、そこで配られているファイルを実際に開いて書いたものです。 自分の商売にあてはまるかは、税務署か税理士に確かめてください（頼むか自分でやるかの線引き）。

白色申告でも、帳簿は義務です

まずここから。青色申告をしていなくても、帳簿は付けなければいけません。 国税庁のタックスアンサー「白色申告者の記帳・帳簿等保存制度」に、対象がこう書かれています。

不動産所得、事業所得または山林所得のある方

所得の多い少ないは書かれていません。赤字でも、申告が要らない年でも、帳簿は付けます。 「白色だから何もしなくていい」ではありません。ここだけは先に押さえてください。

ただ、裏を返すと「義務ではあるが、難しいことは求められていない」のがこの制度です。次がその中身です。

書くのは、4つだけ

同じページに、何を書くかが一文で書かれています。

売上げなどの収入金額、仕入れや経費に関する事項について、取引の年月日、売上先・仕入先その他の相手方の名称、金額、日々の売上げ・仕入れ・経費の金額等を帳簿に記載します。

並べ直すと、こうなります。

複式簿記も、借方・貸方も、出てきません。列が4つあれば形になります。 Excelの表1枚で足りるのは、求められているものがこれだけだからです。

一件ずつ書かなくていい

ここが、この記事でいちばん伝えたいところです。 同じページに、こう書かれています。

一つ一つの取引ごとではなく、日々の合計金額のみをまとめて記載するなど、簡易な方法で記載してもよいことになっています。

レシート1枚につき1行、ではありません。その日の合計で1行でよいと、国税庁が書いています。

1日1行なら、1年で365行です。Excelのシート1枚に、余裕で収まります。 「帳簿」と言われると大仕事に聞こえますが、やることは1日1行の足し算です。

ひとつ注意があります。消費税の課税事業者（インボイスを出している人も含みます）は、 消費税のほうで帳簿に求められるものが別にあります。 私はインボイスの登録をしているので、うちの帳面は相手先ごとに分けて書いています。 免税事業者と課税事業者で変わるところなので、自分がどちらかを確かめてからこの記事を読んでください。

国税庁の様式例を、実際に開いてみました

国税庁は「帳簿の様式例（事業所得者用）」というファイルを配っています。 PDFだけでなく、Excelファイル（.xlsx）でも置いてあります。 落として開いてみました。中はこうなっていました。

まとまり欄
日付月／日
内容摘要
入ってくるお金売上／雑収入等
仕入仕入
経費租税公課／水道光熱費／旅費交通費／通信費／修繕費／消耗品費／雑費
その他の経費給料賃金／外注工賃／減価償却費／貸倒金／地代家賃／利子割引料

数えると①から⑳まで、横に20列あります。シートは「１項」「次項」の2枚だけです。 作成者の情報を見ると、2024年に作られたファイルでした。

つまり「Excelで帳簿を付けていいか」という問いは、国税庁自身がExcelで配っている時点で答えが出ています。 ソフトを買わないと申告できない、ということはありません。

正直に言うと、20列は横に広いです。 紙に印刷する前提で作られているので、パソコンの画面では右端まで見えません。スマートフォンでは、まず使えません。 それでも「お手本はこれでいい」という基準になるので、一度ダウンロードして見ておく価値はあります。

置き場所は国税庁「個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について」のページです。 「記帳の様式例」のところに、PDFとEXCELが並んでいます。

うちの表は、ここを削っています

このサイトで配っている売上・仕入帳は、国税庁の様式例から経費の細かい13列を落としてあります。 理由は単純で、13種類の経費を毎日使い分ける商売は、そう多くないからです。

私は金属加工品の卸をしています。小売の店をやったことはありません。 自分の帳面でいうと、毎日動くのは売上・仕入・振込手数料・ガソリンくらいです。 使わない列が10も並んでいると、かえって書く気がなくなります。

もちろん、どちらが正しいという話ではありません。国税庁の様式例は「ここまで分ければ確実」という形で、 うちの表は「毎日続けられる最小限」です。経費の内訳は、年に1回の決算のときに分ければ間に合います。

どれを使っても構いませんし、自分でゼロから作っても構いません。 国税庁が求めているのは「4つの項目が、整然と明瞭に書かれていること」であって、様式そのものではありません。

それでもソフトが要るのは、どんなときか

「Excelで足りる」と書きましたが、足りなくなる線ははっきりしています。

55万円・65万円を狙うなら、素直にソフトを使ったほうが早いと思います。 個人事業主向けの主なものは次の3つで、どれも無料で試せます。【PR】と付いているものは広告リンクです。 順番は五十音順で、紹介料で動かしていません。

逆に言えば、白色のままならソフトは要りません。 「帳簿を付けるにはソフトが必要」という書き方をよく見かけますが、国税庁のページにそんなことは書かれていません。 私は税理士ではないので、どれが合うかは各社の公式サイトと税務署の案内でご確認ください。

作った帳簿は、何年とっておくか

ここは間違えやすいので、一言だけ。「白色だから5年」ではありません。 収入金額と必要経費を書いた帳簿（法定帳簿）は7年です。

Excelで作った場合、印刷して紙でとっておくのがいちばん簡単です。 電子データのまま残す方法もありますが、そちらは要件が増えます。

年数の数え方と、やめたあとどうなるかは帳簿と領収書は何年とっておくかに書きました。

まとめ

出典

2026年10月29日に、上のページと、そこで配られているExcelファイルを実際に開いて確かめた内容です。 制度も様式も変わります。消費税（インボイス）の帳簿の要件はこの記事では扱っていません。 申告の前に、税務署か税理士に確かめてください。

ほかの記事

書いたものを全部見る